買基金、炒股票、買保險、投資商鋪……春節(jié)過后，不少市民忙著尋找適合的投資渠道，讓手里的閑錢再生錢。很多市民都只關(guān)注產(chǎn)品的實際收益率等問題，而常常忽視了在獲得收益之后的繳稅問題。昨日，記者采訪了地稅部門的有關(guān)人士，為投資者詳解各種投資方法涉及的稅收問題。


　　六種投資品種免稅

　　國債：我國稅法規(guī)定，個人投資國債和特種金融債所得利息免征個人所得稅。綜合免稅因素，其收益率高于同期銀行存款。

　　普通投資者可以選擇憑證式國債，由于該類債券不能上市交易、不能隨意轉(zhuǎn)讓，而且提前兌付時還要損失一部分利息，投資者一般到期才兌付。同時，還可以投資記賬式國債，根據(jù)市場利率及其他因素的變化判斷國債價格走勢，低價買進，高價賣出，在二級市場賺取記賬式國債買賣差價。

　　基金：四種情況暫不征稅

　　基金向個人投資者分配紅利、個人投資者購買基金獲得收益時不扣繳個人所得稅，因為基金獲得的股息、紅利以及企業(yè)債的利息收入，已經(jīng)由上市公司在向基金派發(fā)時代扣代繳了20％的個人所得稅。

　　稅務(wù)人士還表示，目前，以下幾種情況都屬于暫不征稅的范圍：

　　一是對投資者（包括個人和機構(gòu)投資者）從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅和企業(yè)所得稅。

　　二是對個人和非金融機構(gòu)申購和贖回基金單位的差價收入不征收營業(yè)稅。

　　三是對個人買賣基金暫不征收印花稅。

　　四是對個人投資者買賣基金獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復(fù)征收個人所得稅以前，也暫不征收個人所得稅。

　　教育儲蓄：作為零存整取的形式出現(xiàn)，存款最高限額為2萬元。

　　信托產(chǎn)品：暫無征稅規(guī)定

　　保險：根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，居民在購買保險時可享受三大稅收優(yōu)惠：一是企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金，不計個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于繳納個人所得稅。二是由于保險賠款是賠償個人遭受意外不幸的損失，不屬于個人收入，免繳個人所得稅。三是按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，也免征個人所得稅。因此，選擇合理的保險計劃，對于大多數(shù)人來說，是個不錯的理財方法，既可得到所需的保障，又可降低稅收成本。

　　買賣股票：財政部規(guī)定從1994年起，對股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個人所得稅。國家稅務(wù)總局去年12月15日發(fā)布的《關(guān)于明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知》明確了股票轉(zhuǎn)讓所得的自行申報標(biāo)準(zhǔn)。

　　兩種所得需繳稅

　　銀行存款：利息按“利息、股息、紅利所得”項目，適用20％的稅率，計征個人所得稅。由銀行代扣代繳。 企業(yè)債券：利息所得，屬于“利息、股息、紅利所得”項目，應(yīng)由兌付機構(gòu)在兌付利息時適用20％稅率代扣代繳個人所得稅；轉(zhuǎn)讓價差收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項目繳納20％的個人所得稅。

　　上市公司股票分紅所得：屬于“利息、股息、紅利所得”項目，由公司在發(fā)放時，按照應(yīng)納稅所得額的50％適用20％的稅率代扣代繳個人所得稅。

　　投資商鋪：稅務(wù)人士提醒，投資商鋪時一定要問清是稅前收益，還是稅后收益。

　　凡是自營的商業(yè)用房，所繳稅應(yīng)為：房產(chǎn)稅=房屋總款×70％×1.2％。

　　如果是把商業(yè)用房出租的話，要繳五種稅費：即房產(chǎn)稅是租金收入的12％；營業(yè)稅是租金收入的5％；城建稅是所繳營業(yè)稅×7％；教育附加費是所繳營業(yè)稅×4％；個人所得稅=〔租金總收入-營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、房產(chǎn)稅（減后不超過4000元的扣800元、超過4000元的扣20％）〕×20％。

　　例如，某投資人以60萬元購買60平方米商業(yè)項目產(chǎn)權(quán)商鋪，與商場經(jīng)營公司簽訂了《統(tǒng)一經(jīng)營管理協(xié)議》《授權(quán)委托經(jīng)營協(xié)議》，其中有一條約定經(jīng)營公司在扣除經(jīng)營成本后，每年將按照購房總款的8％作為投資回報，也就是說稅前收入每年可獲得4.8萬元。那么，這位投資人應(yīng)繳納的稅款為：房產(chǎn)稅=48000×12％=5760元，營業(yè)稅=48000×5％=2400元，城建稅=2400×7％=168元，教育附加費=2400×4％=96元，個人所得稅的計算方法如下：租金總收入48000元-營業(yè)稅等各項稅收總額（5760+2400+168+96）元=39576元；因為減后超過4000元，所以要扣掉20％的租金收入后再計繳個稅，即〔39576× （100％-20％）〕×20％=6332.16元。各稅合計為：5760+2400+168+96+6332.16=14756.16元。也就是說這位投資人的稅后收益=48000-14756.16=33243.84元。

來源:江蘇商報